7.1. Организация раздельного учета.

7.2. Учетная политика ООО «Вектор» на 2005 год

7.3. Бухгалтерский учет

7.3.1.Журнал хозяйственных операций

7.3.2. Начисление амортизации основных средств

7.3.3. Расчетно-платежная ведомость за октябрь (РПВ-7)

7.3.4.Оборотно-сальдовые ведомости

7.3.4.1. Оборотно-сальдовая ведомость за октябрь

7.3.4.2. Оборотно-сальдовая ведомость за ноябрь

7.3.4.3. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь

7.3.5. Покупки

7.3.5.1. Журнал учета покупок за октябрь

7.3.5.2. Журнал учета покупок за ноябрь

7.3.5.3. Журнал учета покупок за декабрь

7.3.6. Продажи

7.3.6.1. Журнал учета продаж за октябрь

7.3.6.2. Журнал учета продаж за ноябрь

7.3.6.3. Журнал учета продаж за декабрь

7.3.7. Итоги 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года

7.4. Налоговый учет

7.4.1. Книга учета доходов и расходов

7.4.1.1. Доходы и расходы

7.4.1.2. Расчет налоговой базы по единому налогу по УСН

7.4.2. Расчет единого налога по УСН

7.5. Отчетность в ИФНС и фонды за 2005 год

7.5.1. Налоговая декларация по единому налогу по УСН

7.5.2. Выписка из книги учета доходов и расходов

7.5.3. Расчет остаточной стоимости основных средств

7.5.4. Расчет средней численности работников

7.5.5. Справка о выполнении ограничений по применению УСН

7.5.6. Заявление об отнесении к СМП

7.5.7. Расшифровка выручки по видам деятельности

7.5.8. Налоговая декларация по страховым взносам на ОПС

7.5.9. Расчетная ведомость по средствам ФСС

7.5.10. Индивидуальные сведения в ПФ

7.5.11. Сведения о доходах физических лиц в ИФНС

7.6. Управленческий учет

7.6.1 Выручка и прибыль

7.6.2. Финансовые результаты деятельности за 2005 год

7.6.3. Движение денежных средств за 2005 год

Раздельный учет используется в тех случаях, когда необходимо вести учет по каждому объекту отдельно или учет по разным видам деятельности.

Из таблицы видно, что все затраты по объекту № 1 относятся на счет 20.1, все затраты по объекту № 2 относятся на счет 20.2, все остальные затраты, которые нельзя точно определить, к какому объекту они относятся или они могут отно–сится ко всем объектам сразу (зарплата администрации, аренда офиса и т. д.), относятся на счет 26. В конце месяца все затраты со счета 26 списываются на счет 20.1 и счет 20.2 пропорционально выручке.

Финансовый результат также определяется по каждому объекту отдельно (счет 90.91 и счет 90.92).

Необходимость ведения раздельного учета организация решает сама, оговорив это в учетной политике. Также подлежит указать в учетной политике метод спи–сания общехозяйственных расходов на затраты.

1. Бухгалтерский учет вести в соответствии с действующими положениями по бухгалтерскому учету, используя рабочий план счетов бухгалтерского учета (приложение 1).

• Момент признания выручки для бухгалтерского учета считать по начисле–нию.

• По учету выручки и затрат вести раздельный учет по каждому объекту.

• Общехозяйственные расходы формировать на счете 26 и списывать на за–траты в конце месяца пропорционально выручке.

2. Налоговый учет вести по УСН (упрощенная система налогообложения) с ведением книги доходов и расходов.

• Налогооблагаемой базой для исчисления единого налога по УСН считать доходы, уменьшенные на величину расходов.

• Момент признания доходов для налогового учета считать дату поступления денежных средств от заказчика на расчетный счет или в кассу организации.

• Авансы считать доходами в момент их зачета.

3. К основным средствам относить материальные ценности сроком полезного использования более 1 года. Амортизацию основных средств начислять линейным методом. Основные средства, стоимостью менее 10,0 тыс. руб. списывать на затраты по бухгалтерскому учету при вводе в эксплуатацию.

• По налоговому учету основные средства списывать на затраты в момент по–ступления независимо от их стоимости.

4. Под отчет выдавать денежные средства Иванову В. Н. Авансовые отчеты предоставлять в последний день каждого месяца.

Главный бухгалтер

Рабочий план счетов ООО «Вектор»

01 – Основные средства

02 – Амортизация основных средств

08 – Вложения во внеоборотные активы

10 – Материалы

20.1 – Основное производство №1

20.2 – Основное производство №2

26 – Общехозяйственные расходы

50 – Касса

51 – Расчетный счет

60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62.1 – Расчеты с покупателями и заказчиками

62.2 – Авансы полученные

68.1 – Расчеты с бюджетом по НДФЛ

68.2 – Расчеты с бюджетом по единому налогу по УСН

68.3 – Расчеты с бюджетом по налогу на дивиденды

69.1 – Расчеты с ФСС

69.2 – Расчеты с ПФ

70 – Расчеты с персоналом по оплате труда

71 – Расчеты с подотчетными лицами

75.1 – Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал

75.2 – Расчеты с учредителями по выплате доходов

80 – Уставный капитал

90.11 – Выручка по объекту 1

90.12 – Выручка по объекту 2

90.21 – Себестоимость продаж по объекту 1

90.22 – Себестоимость продаж по объекту 2

90.91 – Прибыль (убыток) от продаж по объекту 1

90.92 – Прибыль (убыток) от продаж по объекту 2

91.1 – Прочие доходы

91.2 – Прочие расходы

91.9 – Сальдо прочих доходов и расходов

99.1 – Прибыль (убыток) отчетного года

99.5 – Платежи из прибыли (штрафы, пени)

99.6 – Платежи из прибыли на другие цели

84 – Прибыль (убыток) прошлых лет

Налогооблагаемая база за 12 месяцев равна:

3 956 000 – 3 270 192 = 685 808. Единый налог по УСН за год равен:

685808 х 15% = 102 871. Единый налог по УСН за 4 квартал равен:

102 871 – 75277 = 27 594.